Công ty kinh doanh lĩnh vực nhà hàng: Đối với chi phí nguyên vật liệu đầu vào: Cần xin hướng dẫn cụ thể về việc nhập nguyên liệu này. Vì là ngành nghề đặc thù, công ty phải mua nguyên liệu là ở chợ gần địa điểm kinh doanh của công ty ở Quận 1, tp HCM. Công ty vẫn nhập hàng từ những nhà cung cấp có đủ hóa đơn, nhưng ở các nơi này cung cấp không đủ nguyên liệu. Trường hợp làm bảng kê 01/TNDN thì dùng cho người sản xuất. Vậy mua hàng ngoài chợ. ví dụ: thịt, cá, rau, thì sẽ được xem là không hợp lệ và chi phí phục vụ kinh doanh của doanh nghiệp thực tế nhưng theo quy định thì sẽ bị loại khi quyết toán.
Tại điểm 2.4 khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính quy định về khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
"2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
..
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực..."
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra hoặc mua hàng của cá nhân, hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng thì thực hiện lập bảng kê 01/TNDN theo quy định tại điểm 2.4 khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Chi phí thuê dịch vụ với cá nhân không kinh doanh (03/12/2024)
- Phân bổ chi phí sửa chữa TSCĐ đi thuê (03/12/2024)
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị (03/12/2024)
- Điều kiện miễn giảm thuế TNDN với doanh nghiệp phần mềm (03/12/2024)
- Ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động sản xuất phần mềm (03/12/2024)
- Chi phí thuê văn phòng bằng tiền mặt (03/12/2024)
- Chính sách thuế đối với hợp đồng hợp tác kinh doanh (03/12/2024)
- Chi phí mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt (03/12/2024)
- Thời gian tính ưu đãi đầu tư (03/12/2024)
- Nghĩa vụ thuế phải nộp khi chuyển nhượng Hợp đồng mua bán nhà hình thành trong tương lai (03/12/2024)
Câu hỏi mới
- Hoạt động xuất nhập khẩu tại chỗ (03/12/2024)
- Hóa đơn sai sót (03/12/2024)
- Hoàn thuế của xuất khẩu tại chỗ (03/12/2024)
- Tiền thuê đất đối với trường hợp được giao đất và cho đối tác thuê (03/12/2024)
- Chi phí thuê dịch vụ với cá nhân không kinh doanh (03/12/2024)
